2015年03月，國務院發文取消了軟件產品、軟件企業（簡稱“雙軟認定”）的非行政許可審批。認定取消后稅收優惠能不能享受，如何享受？雙軟證書是否還存在等等問題，一直備受企業關注，也致使很多企業錯失了享受優惠政策的最佳時期。

1.雙軟認定取消后，雙軟企業的優惠政策即二免三減半還可以享受嗎？

2015年國務院只是取消是雙軟認定的非行政審批，并非取消了二免三減半優惠政策，符合條件的企業仍可享受稅收優惠。 2017年起軟件企業稅收優惠采用備案制，如果企業2016年度盈利了，即使之前一直沒申報過軟件企業認定， 2017年仍可以按照備案材料進行軟件企業減免稅備案。

2.現在還有雙軟證書嗎？

2015年3月11日國家取消雙軟認定審批后，就不再組織發放軟件企業證書、軟件產品證書（簡稱“雙軟證書”），但現在有些企業手里的雙軟評估證書，均為各省的軟件行業協會頒發，由行業協會組織開展的雙軟評估工作。這個證書并非國家官方的證書，也不能作為享受稅收優惠的條件。

3.軟件企業備案是一次性的還是每年都需要辦理？

軟件企業備案是屬于享受企業所得稅優惠政策的備案，按年度來執行，所以每年都需要辦理備案手續。

4.軟件企業在什么情況下可以去辦理軟件企業備案？

享受軟件企業優惠政策或者說辦理軟件企業備案的前提是企業在上年度已經盈利（彌補虧損后），如果沒有盈利或者彌補虧損后沒有盈利，則無需且不可能辦理軟件企業的備案。

5.軟件企業的優惠政策是否可以先享受然后再備案？

軟件企業的優惠屬于備案制，企業可根據自身情況來判斷是否符合軟件企業備案的條件，如符合條件，則可以先按照優惠政策進行月度、季度申報，次年匯算清繳前后完成軟件企業備案工作即可。

6.軟件企業備案的時間有固定嗎？

根據國家相關規定，軟件企業備案分2批，匯算清繳前后各一批。一般備案截止時間分別是3月和5月。具體時間根據當年工信部門的通知確定。企業需在截止日前提交到主管稅務部門，然后由交給工信部門審核。

7.軟件企業備案條件是？

1）在中國境內（不含港、澳、臺地區）依法注冊的居民企業；
2）年度具有勞動合同關系且具有大專以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研發人員比例不低于20%；
3）年度研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于6%；其中，企業在中國境內發生額比例不低于60%；
4）年度軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40%），其中：自主開發的軟件產品比例不低于40%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品比例不低于30%）；
5）主營業務擁有自主知識產權；
6）具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境；
7）匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

8.軟件和集成電路企業在獲利年度不符合稅收優惠條件，以后年度符合的，應如何享受稅收優惠政策？

軟件和集成電路企業應從企業的獲利年度起計算定期減免稅優惠期。如獲利年度不符合優惠條件的，應自首次符合軟件和集成電路企業條件的年度起，在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。例如，某軟件企業的獲利年度為2015年，應自2015年開始計算兩免三減半的優惠期。但如2015年當年不符合軟件和集成電路企業稅收優惠條件，則當年不得享受定期減免稅優惠。如該企業在2016年度符合優惠條件，則可以自2016年開始計算享受剩余的“一免三減半”企業所得稅優惠，2015年的一免就作廢了。

9.如果自評符合軟件企業備案條件，且年度已享受稅收優惠政策，但沒有通過備案有什么后果？
這種情況一般出現在企業第一次備案或年度出現重大調整，對政策解讀不徹底，材料準備有誤，導致備案不通過。企業未能通過備案有兩中情況：①第一批備案失�。ㄒ话阍趨R算清繳前），之前已享受稅收優惠的，補繳稅款即可；②第二批備案失�。ㄒ话阍趨R算清繳后），需補繳稅款并繳納相關滯納金。 企業自評具有一定的政策風險，天拓力行建議想申報的企業盡量選擇在第一批申報，這樣稅務部門會在匯算清繳前將備案結果反饋給企業，如果企業不符合軟件企業備案條件，則需補稅，但不涉及到滯納金的問題。企業享受優惠政策更加保險，也能避免增加企業負擔。

以上就是對軟件企業備案過程中碰到的經典問題的總結和解讀。軟件企業的優惠政策在現有國家出臺的政策來看，是優惠力度最大的，也是持續時間較長的。但如何能享受到軟件企業的最長優惠期（二免三減半），且享受到的減免稅是最大的，則需要根據企業的情況合理規劃和調整。
很多企業由于沒有提前了解軟件企業的優惠政策，在之前年度已經盈利了（金額特別少），這樣軟件企業的第一年免就浪費了，后期能享受的可能只能是第二年免或更少的只能享受減半征收了。
所以想申報的企業應盡早規劃，最大期限的享受軟件企業的二免三減半優惠政策。如果還有其他相關軟件企業備案的問題，歡迎隨時咨詢13511032183

軟件企業稅收優惠包括：

一、軟件產業增值稅超稅負即征即退。

二、新辦軟件企業定期減免企業所得稅。

三、國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅。

四、軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產的企業所得稅優惠。

五、軟件企業職工培訓費用應納稅所得額扣除。

六、企業外購的軟件縮短折舊或攤銷年限。

【關聯文件】《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅﹝2012﹞27號）

《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第29號）

軟件產品享受增值稅即征即退的包括：

一、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

二、增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受第一條規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。

三、納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；

軟件企業增值稅即征即退《退(抵)稅申請審批表》網上辦理流程是：納稅人登錄北京市電子稅務局，依次點擊，我要辦稅，稅收減免，軟件產品即征退稅，點擊退稅申請書，查詢原繳稅信息，再選擇減免退稅填寫完成后，提交申請。