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會計實用英語（一）

核心詞匯

1	analyze	分析
2	assess	評估
3	insolvency	無力償付
4	rough	粗略的
5	uniform	一致的
6	standard	標準
7	liquidity	流動性
8	enhance	增強
9	primarily	主要的
10	reasonableness	合理妥善
11	profitability	盈利能力
12	reflect	反映
13	obligations	負債、義務
14	compare	比較
15	reliable	可靠的
16	credibility	可信性
17	ability to pay short-term debt	短期償債能力
18	contingent liabilities	或有負債

19	capital structure analysis	資本結構分析
20	key indicator	核心指標
21	spare cash	閑置現金
22	business strategy	經營戰略
23	directly reflect	直觀反映
24	financial policy	財務政策
25	management	管理
26	managerial	管理上的
27	formula	公式
28	operating assets	經營資產
29	financial assets	金融資產
30	operating liabilities	經營負債
31	financial liabilities	金融負債
32	investment	投資
33	Free Cash Flow to the Firm（FCFF）	實體現金流量
34	Free Cash Flow to Equity（FCFE）	股權現金流量
35	debt cash flow	債務現金流量
36	net operating assets	凈經營資產

37	Percentage-of-sales	銷售百分比
38	Pro forma income statement	預計利潤表
39	available financial assets	可動用金融資產
40	Budget	預算
41	Budgeted production/budgeted volume of production	預計生產量
42	Budgeted purchasing quantity	預計采購量
43	Cash outlay	現金支出
44	Cash paid for current purchasing	本期購貨付現
45	Cash receipt	現金收入
46	Cash surplus or deficient	現金多余或不足
47	Closing balance of accounts payable	應付賬款期末余額
48	Closing balance of accounts receivable	應收賬款期末余額
49	Cost of sale	銷貨成本
50	Credit purchase	賒購
51	Disbursement	支出
52	Ending cash balance/cash balance in ending period	期末現金余額
53	External financing amount	外部融資額
54	Purchase cost	進貨成本
55	Selling expense	銷售費用
56	Sustainable growth rate	可持續增長率

指標分析

1	Net present value（NPV）	凈現值法
2	Capital asset pricing model （CAPM）	資本資產定價模型
3	Risk－free rate of return	無風險報酬率
4	After－tax cost of debt	稅后債務成本
5	Write out the equality	列出等式
6	Exercise	行權
7	Execution price	執行價格
8	Discounted cash flow	折現現金流
9	Earning per share	每股收益

10	coupon rate	票面利率
11	DCF method discounted cash flow method	折現現金流量法
12	debenture bond	無擔保債券
13	degearing β of comparable company	卸載可比公司財務杠桿
14	dividend yield	股利收益率
15	Equalized project life	共同年限
16	ex－dividend date	除息日
17	expiry date	期滿日，到期日
18	in the money	價內期權

28	opportunity cost	機會成本
29	out of the money	價外期權
30	par value	面額
31	Payback period	回收期
32	put provision	回售條款
33	treasury bond	長期國庫券
34	regearing β of target company	加載目標公司財務杠桿
35	repayment at arrears	拖欠償還
36	repayment at maturity	到期償還

籌資

1	Average collection period	平均收賬期
2	Cash discount	現金折扣
3	Ex rights price	配股除權價格
4	Increase in net profit/loss	凈損益增加
5	Relevant total costs of purchasing	外購相關總成本
6	Reorder level/Reorder points	再訂貨點
7	Value of debt	債券價值
8	Accounts receivable	應收賬款
9	Accrue	累計
10	Accrued interest on accounts receivable	應收賬款應計利息
11	Accrued interest on inventory	存貨應計利息
12	Aggressive	激進的
13	Aggressive financing policy	激進型籌資策略

14	Average balance of accounts receivable	應收賬款平均余額
15	Average usage every day during lead time	交貨期內的平均每天需要量
16	Bad debt	壞賬
17	Capital structure	資本結構
18	Cash conversion ratio	易變現率
19	Collection expenses/Collection fees	收賬費用
20	Collection period	收現期
21	Conservative	保守的
22	Conservative financing policy	保守型籌資策略
23	Control power	控制權
24	Cost of convertible bonds	可轉換債券的資本成本
25	Cost of debt	債務成本
26	Cost of ordinary shares	普通股成本
27	Cost of preference shares	優先股成本
28	Cost of warrant bonds	附認股權債券的資本成本
29	Coupon rate	票面利率
30	Credibility	可靠性
31	Credit	信用
32	Credit policy	信用政策

41	Moderate	適中
42	Number of order times per year	每年訂貨次數
43	Optimal	最理想的
44	Principal	本金
45	Public offering	公開發行
46	Refinancing	再融資
47	Relevant total costs of in-house production	自制相關總成本
48	Repayment	償還
49	Repayment methods of long-term loans	長期借款的償還方式
50	Safety reserve	保險儲備
51	Saving of accrued interests on accounts payable	應付賬款節省資金的應計利息
52	Spontaneous liability/debt	自發性負債
53	Strategic investor	戰略投資者
54	Temporary	臨時的
55	Underwriter	承銷商
56	Value of company	企業價值

比率分析

短期償債能力	Short-term debt paying ability	盈利能力比率		Profitability ratio
流動比率	Current ratio	營業凈利率		Net operating profit margin
速動比率	Quick ratio	總資產凈利率		Net profit on total assets
現金比率	Cash ratio	權益凈利率		Net profit on equity
現金流量比率	Cash flow ratio
營運資本	Working capital
長期償債能力	Long-term debt insolvency	營運能力比率		Operating capacity
資產負債率	Asset to liability ratio	應收賬款周轉率		AR turnover ratio
長期資本負債率	Long-term debt to capital ratio	存貨周轉率		Inventory turnover ratio
產權比率	Debt to equity ratio	流動資產周轉率		Current asset turnover ratio
權益乘數	Equity multiplier	非流動資產周轉率		Noncurrent asset turnover ratio
現金流量與負債比率	Cash Coverage Ratio	總資產周轉率		Total asset turnover ratio
利息保障倍數	Interest coverage ratio	營運資本周轉率		Working capital asset turnover ratio
現金流量利息保障倍數			interest coverage ratio based on cash flow

中財仁合（北京）科技有限公司-會計服務中心，成立于2018年5月，公司以服務中小微企業為目標，以財稅服務及財務大數據處理為已任，并通過審計服務、社保代理服務等，為客戶提供量體裁衣式服務。

以專業誠信、認真負責、一絲不茍、精益求精為工作原則。

公司有專業工商辦照經紀人和會計師聯合服務，以保證客戶從注冊開始就全面考慮股份架構分配，節稅體系建設。

中財仁合2019年11月大事記錄